銀行明細は実際の口座の動きを表します。請求や支払予定とは別に、帳簿の預金取引と対応付けて照合します。明細の取込だけで債権や債務の消込まで完了したと扱いません。
帳簿預金100,000円、銀行残高99,000円の差が、未記帳の手数料1,000円だけと確認できた例では、借方「支払手数料1,000円」／貸方「普通預金1,000円」で帳簿を調整します。ここでは税を省略しています。
差の理由が不明なまま雑損失などへ振り替えて一致させません。同じ銀行明細の重複取込、取消し、日付のずれ、未達、口座違いを確認します。照合済みの根拠と承認を残します。