債権管理では、誰からいくらをいつ回収するか、回収済みかを追います。債務管理では誰へいくらをいつ支払うかを追い、資金管理は日々の現金・預金と将来の不足を把握します。架空のリーフ商事の取引で学びます。
売上の認識、請求書の発行、入金、消込は別の出来事です。100,000円の掛売上を適切に認識済みなら、その後に同額の請求書を出すだけで売掛金をもう100,000円増やすことはしません。
SEは受注・売上・請求・債権明細と入金の対応を残します。会計上の債権と請求予定を区別し、請求書が未発行でも既に存在する債権を漏らさないようにします。